Investeer je als zelfstandige of vrije beroeper regelmatig opnieuw in je zaak? Dan kan je daar fiscaal voordeel uit halen via het belastingkrediet voor de aangroei van je eigen vermogen. En er is nog beter nieuws: dit voordeel wordt binnenkort verdubbeld. We leggen kort uit hoe het werkt en wat er verandert
Wat is het belastingkrediet voor aangroei van eigen vermogen?
Het gaat om een belastingkrediet in de personenbelasting voor zelfstandigen en vrije beroepen. Wanneer je investeert in je zaak en daardoor je eigen vermogen stijgt, kan je een deel daarvan recupereren via een vermindering van je personenbelasting.
Het belastingkrediet wordt berekend op basis van de toename van je netto beroepsvermogen:
Fiscale waarde van je vaste activa (min afschrijvingen) – schulden op lange termijn. Dat bedrag wordt vergeleken met het hoogste niveau van de drie voorgaande jaren. Is je vermogen gestegen? Dan is er sprake van aangroei en kan je een belastingkrediet krijgen.
Hoe groot is het voordeel vandaag?
Voor inkomsten tot en met inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) bedroeg het belastingkrediet:
● 10% van de aangroei
● Met een maximum van €3.750 per belastingplichtige
Een belangrijk voordeel: wanneer het krediet groter is dan de verschuldigde personenbelasting,
Wat verandert er vanaf het inkomstenjaar 2025?
Vanaf inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) wordt het belastingvoordeel aanzienlijk verhoogd.
● 20% belastingkrediet (in plaats van 10%)
● Maximum €7.500 (in plaats van €3.750)
De berekeningsmethode blijft hetzelfde, maar het fiscale voordeel wordt dus verdubbeld. Dat moet zelfstandigen extra stimuleren om te blijven investeren in hun activiteit.
Wie kan dit belastingvoordeel krijgen?
Dit belastingkrediet geldt enkel voor:
● Zelfstandigen (hoofd- of bijberoep)
● Vrije beroepen
● Eenmanszaken
Vennootschappen komen niet in aanmerking voor deze specifieke maatregel.
Waar verschijnt dit in je belastingaangifte?
Het belastingkrediet wordt verwerkt in je aangifte personenbelasting onder de rubriek van de verrekenbare belastingkredieten. Om het voordeel te krijgen moet je:
● Formulier 276J invullen en toevoegen aan je aangifte
● Een attest van je sociaal verzekeringsfonds toevoegen waarin bevestigd wordt dat je in orde bent met je sociale bijdragen als zelfstandige
De fiscus gebruikt het formulier 276J om de volgende zaken te controleren:
● De fiscale waarde van je vaste activa
● Het bedrag van je langetermijnschulden
● De evolutie van je beroepsvermogen over de laatste jaren
Wanneer moet je formulier 276J toevoegen?
Je voegt formulier 276J toe aan je aangifte voor het aanslagjaar waarvoor je het belastingkrediet vraagt. Concreet betekent dat bijvoorbeeld:
● Investeringen en vermogen in 2024 → aangifte 2025
● Investeringen en vermogen in 2025 → aangifte 2026 (met het hogere
voordeel)
Je voegt het formulier enkel toe wanneer er effectief een aangroei van je eigen vermogen is en je dus recht hebt op het belastingkrediet.
Interessant voor groeiende zelfstandigen
Deze maatregel is vooral interessant voor zelfstandigen die:
● Investeren in materiaal, voertuigen of infrastructuur
● Hun zaak verder uitbouwen
● Winsten opnieuw in de onderneming investeren
Hoe sterker je eigen vermogen groeit, hoe groter het mogelijke belastingvoordeel.
Benieuwd hoeveel voordeel jij kan krijgen?
De berekening lijkt eenvoudig, maar in de praktijk spelen onder meer afschrijvingen, investeringen en schulden een belangrijke rol. Wij bekijken graag samen hoeveel belastingkrediet jij mogelijk kan krijgen en zorgen ervoor dat alles correct in je aangifte wordt verwerkt. Maak een afspraak,
de koffie staat alvast klaar.
