Vanaf 1 januari 2025 gelden er andere spelregels voor de investeringsaftrek. De wet is hervormd en dat heeft een impact. Misschien wel de belangrijkste conclusie? Dat inzetten op vergroening en duurzaamheid loont en dat er drie ‘sporen’ komen met vaste percentages. Wij vertellen je graag wat meer over deze nieuwe ontwikkelingen.
Wat is de investeringsaftrek?
Investeer je in vaste activa omdat je een bedrijf opricht of wil groeien in België, dan kun je een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde aftrekken van de belastbare winst van je onderneming. Vandaag is er een gewone investeringsaftrek van 8% en enkele verhoogde percentages. Vanaf 2025 spreken we enkel nog over 3 ‘sporen’. Een algemeen spoor, een spoor met thematische aftrekken en een spoor voor technologie-aftrek.
Wat wijzigt er vanaf 2025?
We zetten de 3 ‘sporen’ die de overheid voor je heeft uitgewerkt even beknopt voor je op een rijtje:
- De basisaftrek
De eenmalige aftrek blijft behouden voor eenmanszaken, vrije beroepen en kleine vennootschappen, maar wordt opgetrokken tot 10%. Investeringen met een negatieve impact op het milieu worden uitgesloten. Dezelfde doelgroep geniet voor investeringen in digitale vaste activa (e-commerce platformen, CRM-systemen, …) 20% aftrek.
- Thematische aftrekken
Investeer je in:
- Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie
- Emissievrij vervoer
- Milieuvriendelijke investeringen
- Ondersteunde digitale investeringen in bovenstaande categorieën
Dan geniet je van 40% aftrek als natuurlijk persoon en kleine vennootschap. Als grote vennootschap is dit 30%. Een lijst met investeringen die in aanmerking komen, zal driejaarlijks worden geactualiseerd.
- Technologie-aftrek
Milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling genieten van een eenmalige aftrek van 13,5%. Spreid je de investering op basis van de afschrijvingen dan stijgt het percentage naar 20,5%.
Overdraagbaarheid behouden
Aan de regels betreffende de overdraagbaarheid van de investeringsaftrek wijzigt niets. De basisaftrek blijft een jaar overdraagbaar in de vennootschapsbelasting, terwijl thematische aftrekken onbeperkt overdraagbaar zijn.
Nog snel investeren in 2024?
Afhankelijk van het type investering dat je plant, kan het interessant zijn nog in 2024 te investeren. Zeker wanneer je investeert in activa waarvoor momenteel al milieuvriendelijke alternatieven bestaan, kan dit een voordeel bieden. Zit je hierover nog met vragen, dan bekijken we dit graag samen met jou.
Meer weten?
Allemaal wat te technisch? Niet onbegrijpelijk. Gelukkig zien we bij Van Hooff Accountancy & Fiscaliteit door het bos de bomen nog. Maak een afspraak, kom langs en we leggen je het hele kluwen in detail uit. De koffie staat alvast klaar.
